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美国的财产税/房产税简介
作者 : Jianan(雾谷飞鸿博客)录入时间 : 2014-3-18字体 :



美国地方政府征收的财产税(Property Tax)虽然有时也涵盖汽车等物件,但是以不动产即房产税(Real Estate Tax)为主,下面我们就只谈房产税。房产税通常是按照房屋所占土地和地面建筑价值的百分比征收。房产价值有高低,各地征税的百分比也不同,所以每家每户所缴纳的房产税数额也不同。


据商务部人口普查局公布的最新资料,2012年全美国州和县市地方政府全年税收总额13832亿美元,其中包括:

个人所得税 3098亿美元
公司所得税 493亿美元
房产税 4739亿美元
销售税 3629亿美元
车辆及执照税 288亿美元
其他税种 1586亿美元

其中房产税4739亿美元,占比34.3%,是最大的一笔收入。州政府的税收来源主要是销售税和所得税,房产税只有不到2%。相反,对县市政府来说,房产税是其主要收入来源,2012年为4608亿美元,占它们全部收入(5850亿美元)的78.9%,用于中小学教育、休闲娱乐、治安交通和其他公用设施和服务。

人口普查局有一项社区问卷调查(American Community Survey),在2010年之前发布过县一级地方政府征收的房产税数据,2007-2009年是最后一次3年平均值数据,以后逐年会略有变化。那时全美自住房产价值(以下均为中位数)191900美元,房产税率为0.96%,缴税1838美元。在那3年里,美国家庭收入为64462美元,所以房产税占家庭收入的比例为2.85%。

房产税是地方税种,所以不同的州、县差别可能很大。从上述问卷调查的数据可以看到,在税率最高的前30个县/郡里面,纽约州占了25个,而且前15名都在纽约,第一名奥尔良县(Orleans County)的税率为2.99%,是全美平均数的三倍多。这些高税率地方的家庭收入其实并不高,不少还低于全美的数值,但是因为税率高,虽然房产价值大多低于全美中位数,但是房产税往往超过2000美元,占家庭收入的4%还多。

有趣的是,路易斯安那州最大的城市叫新奥尔良(New Orleans),该州有28个郡的房产税税率排在全美倒数30名。其中坦吉帕霍阿郡(Tangipahoa Parish)和施洗者圣约翰郡(St. John the Baptist Parish)的税率只有0.12%,在全美垫底。其实这些地方收入也不算低,以45000到55000美元之间的居多,但是因为税率低,而且房产价值也偏低,不过十二、三万美元,所以房产税不到200美元,只占收入的0.3%左右。

从另一个角度看,那些家庭收入最高的地方,往往房产价值也高,所以尽管当地的税率并非特别高,但是无论是所交房产税的绝对数,还是在收入当中所占的比例,都在全美位居前茅,而且只要其中一项指标名列前20名,另一项差不多也在此范围之内。

例如纽约州长岛的纳苏县(Nassau County),那里是著名的富人区,家庭收入超过10万美元,房产价值接近50万美元,尽管房产税率也不过就是1.72%,但是家庭纳税全美第一,为8478美元,而且房产税占收入的比例高达8.11%,名列全美第四。

再如纳税占收入之比排名第一(8.79%)的新泽西州巴赛克县(Passaic County),税率不到2%,但是那里的家庭收入(超过8万美元)和房产价值(接近40万美元)都属于高水平,所以家庭纳税(7345美元)也跻身前列,在全美名列第九。